2019年社保出現了大變化，聽(tīng)到好多企業(yè)朋友找小迦君了解，我們的社保到底該怎么繳納呢？對我們的影響又有多大？那么迦密山會(huì )計小迦君就跟大伙來(lái)了解了解

01

 2019，社保新規全面實(shí)施 

一、征管力度空前，不繳社保違法

2019年社保歸稅務(wù)局統一征管，象征著(zhù)社保征管力度加大。而后社保黑名單制度的建立，更是讓社保征管力度更上了一個(gè)臺階，不依法繳納社保，將會(huì )受到聯(lián)合懲戒。

二、社保轉移接續變得更簡(jiǎn)單

簡(jiǎn)化了社保轉移接續手續，減少了社保經(jīng)辦需要的證明，實(shí)現了社保信息共享，方便了我們老百姓。

三、國企出10%的股權，發(fā)社保福利

為了充分讓老百姓享受?chē)衅髽I(yè)發(fā)展的成果。國務(wù)院印發(fā)《劃轉部分國有資本充實(shí)社保基金實(shí)施方案》，截止目前三家試點(diǎn)國有企業(yè)已劃轉資金超200億，后期將持續劃轉中央和地方國有企業(yè)及國有控股企業(yè)10%的股權充實(shí)社保基金。社保紅利將進(jìn)一步提升。

目前社保已然成為繼房子、教育之后的第三大剛需了，除開(kāi)老了能要養老，病了能治療，現實(shí)中許多事情都跟社保掛鉤。

那如果我們的社保斷繳了，會(huì )像傳言說(shuō)的那樣，全部資格清零嗎？

社保斷繳對個(gè)人存在一定的影響，有些資格會(huì )清零，但重新繳納達到一定時(shí)間后就能恢復資格，有些資格是不會(huì )清零的，比如對于職工養老/醫療的繳納年限都是累計計算的，中斷前后繳納過(guò)的都算，不存在清零或作廢。

02

 社保斷繳，哪些清零？哪些不清零？ 

現在社保已經(jīng)成為繼房子、教育之后的第三大剛需了，除老了能要養老，病了能治療外，現實(shí)中許多事情都跟社保掛鉤。

那如果我們的社保斷繳了，會(huì )像傳言說(shuō)的那樣，全部資格清零嗎？

其實(shí)部分資格會(huì )被清零，但重新繳納達到一定時(shí)間后就能恢復資格，但有些資格，比如對于職工養老/醫療的繳納年限都是累計計算的，中斷前后繳納過(guò)的都算，不存在清零或作廢。具體是如何區分的呢？

不清零項目

社保項目	是否清零	情況說(shuō)明
職工養老個(gè)人賬戶(hù)	不清零	斷繳期間賬戶(hù)正常計息
職工養老繳費年限	不清零	退休時(shí)繳費年限累計計算
職工醫保個(gè)人賬戶(hù)	不清零	斷繳期不報銷(xiāo)，賬戶(hù)余額可以用
失業(yè)保險繳費年限	不清零	已核定出失業(yè)金的年限不再計算

清零項目

社保項目	是否清零	情況說(shuō)明
購房資格	清零	國土房管部門(mén)對此有要求，具體情況需咨詢(xún)國土房管部門(mén)
生育保險連續繳費年限	清零	連續繳費生育保險滿(mǎn)10個(gè)月，連續繳費期間補繳不超過(guò)3個(gè)月

補繳的相關(guān)規定

個(gè)人身份不得補繳

人社【2017】253號：參保人員不得以靈活就業(yè)人員身份一次性補繳養老保險費，但由企業(yè)參保職工轉為靈活就業(yè)人員續保時(shí)，可從續保當月向前補繳該轉續期間中斷的養老保險費，補繳年限不超過(guò)6個(gè)月。 

用人單位補繳需存在勞動(dòng)關(guān)系

人社部規定：職工仍與單位存續勞動(dòng)關(guān)系，未達到法定退休年齡，因各種原因應保未保、中斷繳費或欠費，用人單位可按照規定申請補繳。

社保繳納的連續性還是很重要的，如果斷繳一不小心就會(huì )讓我們原本可享受的權益無(wú)法恢復，為了我們日后的利益，一定要及時(shí)把握最新的社保信息哦！

還要提醒一下大家，社保最好不要斷繳，為什么？社保一旦斷了真的很麻煩，因為它是跟很多政策直接掛鉤的！

首先，是醫療保險

女性交夠20年、男性交夠25年，退休了才能享受終身。醫療保險自停交之日起有3個(gè)月緩沖期，如果超過(guò)了這個(gè)期限，連續繳交年限要重新計算。此外，醫療保險一般可以中斷3次，否則也要重新累計繳交年限。中斷期間不享受醫療報銷(xiāo)等一切醫保待遇。

其次，是養老保險

根據《職工基本養老保險個(gè)人賬戶(hù)管理暫行辦法》，養老保險交滿(mǎn)15年后，退休了才能享受終身。一般來(lái)說(shuō)，這15年是累計計算的，中間要是斷了，續上就好，但是退休待遇會(huì )有所影響。

就拿養老保險來(lái)說(shuō)，雖說(shuō)只要繳滿(mǎn)15年就可以享受退休待遇，但是待遇的品質(zhì)卻會(huì )打上折扣。按照規定，15年的年限只是職工退休后領(lǐng)取基本養老保險金的前提條件，間斷繳費幾年，基礎養老保險金的計發(fā)比例就會(huì )少幾個(gè)百分點(diǎn)，退休后享受的待遇自然也會(huì )下降。

至于失業(yè)和生育險，只要在用之前交夠一年就行，工傷險則是即交即用。

之前積攢的買(mǎi)房資格“清零”

如今，全國不少地方都將樓市調控提上議事日程。尤其是非本地戶(hù)籍想在當地買(mǎi)房，需要先繳足社保。

北京：非北京市戶(hù)籍居民購房者，需社保或者（個(gè)人所得）納稅繳滿(mǎn)5年；

上海：非上海戶(hù)籍居民家庭購房者，需自購房之日前連續繳納個(gè)人所得稅或社保滿(mǎn)五年及以上，不能中斷，一次性補繳的不予承認；

深圳：非深圳戶(hù)籍居民購房，社保需繳納滿(mǎn)3年（37個(gè)月）且中間無(wú)間斷；

以北京為例，所謂的繳滿(mǎn)5年是指在買(mǎi)房的當月往前推移5年，必須是連續繳納，中間斷了就需要重新開(kāi)始計算連續繳納時(shí)間。

買(mǎi)車(chē)資格會(huì )“清零”

不只是買(mǎi)房，買(mǎi)車(chē)搖號也跟社保繳納大有關(guān)系。同樣以北京和上海為例：

北京：非北京戶(hù)籍人員參與購車(chē)搖號需持《北京市工作居住證》，或者持有北京市有效暫住證且連續五年(含)以上在北京繳納社會(huì )保險和個(gè)人所得稅；

上海：非上海市戶(hù)籍人員參加車(chē)牌競拍的前提條件是，持上海市居住證且自申請之日前已在上海市連續繳納滿(mǎn)3年社會(huì )保險或個(gè)人所得稅。

這就意味著(zhù)，在相關(guān)城市工作的人如有買(mǎi)車(chē)計劃，千萬(wàn)別隨意中斷繳納社保。

落戶(hù)資格會(huì )“清零”

2016年8月11日發(fā)布的《北京積分落戶(hù)管理辦法（試行）》中明確，申請人申請積分落戶(hù)應同時(shí)符合下列條件：①持有本市居住證；②不超過(guò)法定退休年齡；③在京連續繳納社會(huì )保險7年及以上；④無(wú)刑事犯罪記錄。

上海落戶(hù)也有對社保連續繳納年限的要求：持有《上海市居住證》人員申辦上海市常住戶(hù)口需按規定參加上海市城鎮社會(huì )保險滿(mǎn)7年；最近連續3年在上海市繳納城鎮社會(huì )保險基數高于上海市上年度職工平均工資2倍以上的，可以?xún)?yōu)先申辦上海市常住戶(hù)口。

醫保斷繳3個(gè)月，連續繳費年限重新計算

你知道嗎？在你中斷繳納醫療保險期間，不能享受醫療保險待遇。中斷醫療保險繳費，不僅會(huì )影響你全部的繳費年限，中斷繳費還有可能會(huì )造成你不足累計年限的要求，無(wú)法按期享受醫保福利。

不過(guò)，醫療保險自停繳之日起有3個(gè)月緩沖期，如果超過(guò)了這個(gè)期限，連續繳費年限開(kāi)始重新計算。所以，大家一定要關(guān)心自己醫保停繳的時(shí)間，一定不能超過(guò)3個(gè)月。網(wǎng)上有人稱(chēng)：醫保斷繳3個(gè)月會(huì )清零。其實(shí)真相是醫保連續繳費年限會(huì )重新計算，但個(gè)人醫保賬戶(hù)是不會(huì )清零的。醫保斷了，醫保待遇從下個(gè)月起就停了，重新交還是可以報銷(xiāo)的。

03

 社保入稅 

 9種行為列入嚴重失信 

 

去年11月29日，28部委聯(lián)合簽署了《關(guān)于對社會(huì )保險領(lǐng)域嚴重失信企業(yè)及其有關(guān)人員實(shí)施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄》（下稱(chēng)“備忘錄”），對社會(huì )保險領(lǐng)域嚴重失信企業(yè)及其有關(guān)人員實(shí)施聯(lián)合懲戒。

 

一、九種情況會(huì )被列入社保失信懲戒名單

以下九種情形的將被列入社保嚴重失信、失范行為懲戒名單：

(一)用人單位未按相關(guān)規定參加社會(huì )保險且拒不整改的;|
(二)用人單位未如實(shí)申報社會(huì )保險繳費基數且拒不整改的;
(三) 應繳納社會(huì )保險費卻拒不繳納的;
(四)隱匿、 轉移、侵占、挪用社會(huì )保險費款、基金或者違規投資運營(yíng)的;
(五) 以欺詐、偽造證明材料或者其他手段參加、申報社會(huì )保險和騙取社會(huì )保險基金支出社會(huì )保險待遇的;

(六)非法獲取、出售或變相交易社會(huì )保險個(gè)人權益數據的;
(七)社會(huì )保險服務(wù)機構違反服務(wù)協(xié)議或相關(guān)規定的;
(八)拒絕協(xié)助社會(huì )保險行政部門(mén)、經(jīng)辦機構對事故和問(wèn)題進(jìn)行調查核實(shí)的;拒絕接受或協(xié)助稅務(wù)部門(mén)對社會(huì )保險實(shí)施監督檢查,不如實(shí)提供與社會(huì )保險相關(guān)各項資料的;
(九)其他違反法律法規規定的。
二、32種懲戒措施，讓失信者寸步難行

備忘錄共明確了32條懲戒措施，讓社保領(lǐng)域的失信單位和個(gè)人寸步難行：

一旦成了失信企業(yè)，將成為重點(diǎn)監督對象，并在財政補貼和資金支持，優(yōu)惠政策支持，政府采購，政府項目合作，融資授信，保險購買(mǎi)，企業(yè)認證，評選表彰，土地供應，招標投標，乃至重組上市等方方面面受到限制或禁止。

 

毫不夸張的說(shuō)，進(jìn)入了社保嚴重失信懲戒名單，企業(yè)將在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中寸步難行！

04

 社保入稅 

 這5種籌劃社保行不通了 

大家知道，目前不繳、少繳社保已經(jīng)成為好多企業(yè)特別是私營(yíng)企業(yè)的“潛規則”，因此今年社保入稅，對于一直合規據實(shí)申報社保的企業(yè)并沒(méi)有大的影響，但是對于一些不規范的私企來(lái)講，確實(shí)可能不是一個(gè)“好消息”！

資深的HR和財務(wù)都知道，企業(yè)職工繳費基數申報，是按照職工上年度本人月平均工資據實(shí)申報。

新手們請注意，“本人月平均工資”的統計，是本人上年度也就是2018年度，月應發(fā)工資的平均數。應發(fā)工資，不是工資組成中的某一部分工資，是按照工資總額（國家統計局1號令）計算的。包含：

◆  計時(shí)工資
◆  計件工資
◆  獎金
◆  津貼和補貼
◆  加班加點(diǎn)工資
◆  特殊情況下支付的工資

以下申報方法都是錯誤的，違法！

×按所謂的“基本”工資或者部分工資申報（實(shí)際職工工資總額還有其他項）

×按最低工資標準申報（實(shí)際職工工資高于最低工資的情況下）

×按上年度社保最低繳費基數申報（實(shí)際職工工資高于上年度社保最低繳費基數）

好多財務(wù)人員想方設法來(lái)對社保進(jìn)行“納稅籌劃”，在此鄭重地提醒各位財務(wù)小伙伴：以下5種籌劃社保的方式不可取！

不可取方式一  

公司發(fā)放員工的工資為8000元。通過(guò)公司賬面發(fā)放3000元，另外的5000元通過(guò)一些收入不入賬的私人賬戶(hù)資金來(lái)支付。

提醒：對于收入不入賬的頻繁交易的私人賬戶(hù)早已經(jīng)納入了大數據監控。

不可取方式二

公司發(fā)放員工的工資為8000元。通過(guò)公司賬面發(fā)放3000元，另外的5000元通過(guò)讓職工到處找費用票、甚至明示或者幫著(zhù)員工統一買(mǎi)票來(lái)頂抵工資，從而少繳個(gè)稅與社保。

提醒：對于虛開(kāi)虛抵發(fā)票、費用變動(dòng)異常的情況早已經(jīng)納入了稅局的電子眼。

不可取方式三

公司發(fā)放員工的工資為8000元。通過(guò)公司賬面發(fā)放工資薪金3000元，另外的5000元通過(guò)員工去稅局虛開(kāi)勞務(wù)費發(fā)票頂抵工資，從而少繳個(gè)稅與社保。

提醒：對于同一個(gè)公司的同一員工，勞動(dòng)關(guān)系和勞務(wù)關(guān)系不能并存。

不可取方式四

公司發(fā)放員工的工資為8000元。通過(guò)公司賬面發(fā)放工資薪金3000元，另外5000元屬于不交社保的職工生活困難補助。

提醒：免征個(gè)稅與社保的職工生活困難補助是任職單位向員工支付的臨時(shí)性生活困難補助。即由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，任職單位給該員工的臨時(shí)性生活困難補助。只有符合規定的臨時(shí)性生活困難補助才可以在計算社會(huì )保險費繳費基數時(shí)應予剔除。

不可取方式五

公司發(fā)放員工的工資為8000元，直接按勞務(wù)費發(fā)放。

提醒：只要臨時(shí)工與企業(yè)存在實(shí)際雇傭關(guān)系簽訂了勞動(dòng)合同，同時(shí)參加單位的考勤、服從單位的規章制度管理，那么臨時(shí)工與正式員工一樣，應享受同等待遇，都需要申報個(gè)稅與社保。

不按規定進(jìn)行繳費基數申報，企業(yè)風(fēng)險大大的，職工損失多多的。為啥呢？

社保繳費基數的準確性直接關(guān)系到參保人員的社保待遇狀況。瞞報、漏報、少報社保繳費基數，將降低參保人員享受待遇水平，損害參保人員社保權益。因此，參保單位應按照有關(guān)規定如實(shí)申報社保繳費基數，認真落實(shí)參保職工簽字確認及公示制度，保證社保繳費基數申報工作公開(kāi)、透明、真實(shí)。參保單位未按規定申報繳費基數的，依據《人力資源和社會(huì )保障部社會(huì )保險費申報繳納管理規定》予以處理。

所以呢，企業(yè)職工社保繳費基數申報，請一定要合法、合規、不碰紅線(xiàn)。

05

 2019年，這5種人不用交社保！ 

1、與退休人員簽訂勞動(dòng)合同 
《勞動(dòng)合同法》第四十四條”勞動(dòng)者開(kāi)始依法享受基本養老保險待遇的,勞動(dòng)合同終止。"因此,企業(yè)不用為享受基本養老保險的返聘員工繳納社保。
2、非獨立勞動(dòng)的兼職人員
  非獨立勞務(wù)的兼職人員是指在不脫離本職工作的情況下,利用業(yè)余時(shí)間從事第二職業(yè) ;為第三方提供體力或腦力勞動(dòng)支出。兼職人員本身有自己的工作，簽訂勞動(dòng)合同和繳納社會(huì )保險,均有工作單位辦理，和兼職公司無(wú)關(guān),因此無(wú)需繳納社保。
3、聘用勞務(wù)派遣人員，并由接受企業(yè)支付薪資

勞務(wù)派遣單位派遣勞動(dòng)者,應當與接受勞務(wù)派遣的用人單位簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議。若勞務(wù)派遣協(xié)議中約定，勞務(wù)派遣人員的考勤和工資發(fā)放比照自有員工處理,社保和公積金繳納由勞務(wù)派遣公司繳納,則應支付勞務(wù)派遣員工相應費用,不論在個(gè)人所得稅還是企業(yè)所得稅中均認定為工資薪金項目。派遣人員已由勞務(wù)派遣公司繳納社保,企業(yè)可以不用為這部分人員繳納。
4、聘用實(shí)習生，簽訂實(shí)習協(xié)議
一般來(lái)說(shuō)大學(xué)生實(shí)習并不足以形成勞動(dòng)關(guān)系 ,實(shí)習是大學(xué)生學(xué)習知識和實(shí)踐教學(xué)的內容。無(wú)論實(shí)習單位是由學(xué)校安排,還是學(xué)生自己聯(lián)系,實(shí)習目的不是獲取報酬而在于獲得專(zhuān)業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗,高校大學(xué)生與實(shí)習單位之司并未成立事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系,所以單位是不需要為其繳納社保。
5、個(gè)體戶(hù)外包企業(yè)業(yè)務(wù)
將生產(chǎn)線(xiàn)上的員工,以組為單位成立個(gè)體工商戶(hù)員工工資便成為了個(gè)體工商戶(hù)的利潤,而個(gè)體工商戶(hù)是有一定限額的免稅政策,同時(shí)個(gè)體工商戶(hù)還可以給公司開(kāi)具發(fā)票,降低成本。
以上5種情況都是可以不用為相關(guān)員工繳納社保的,企業(yè)可以根據自己的需求, 選擇聘用相關(guān)人員。

來(lái)源：稅臺、央視新聞  保留原版權  迦密山會(huì )計 整理編輯  商務(wù)聯(lián)系 530662280@.com

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